قائمة تحقّق التسجيل لـ VAT لمشغّلي تأجير الإمارات الجدد

الـ VAT 5% في الإمارات إلزامي للشركات بإيرادات > 375K درهم/سنة. تأجير السيارات يتجاوز هذا الـ Threshold في الشهر 3–6 عادةً. الـ Late Registration = غرامات 10,000–50,000 درهم. هذا الدليل يحدّد التسجيل الصحيح.

الـ VAT في الإمارات 2026

• الـ Rate: 5%.
• الـ Authority: FTA (Federal Tax Authority).
• الـ Mandatory Threshold: 375,000 درهم/سنة.
• الـ Voluntary Threshold: 187,500 درهم/سنة.
• الـ Returns: Quarterly (4 returns/year).

متى يجب التسجيل؟

الـ Mandatory Registration

• الإيرادات السنوية > 375,000 درهم (الـ Past 12 Months).
• أو الـ Forecast > 375,000 للـ Next 30 Days.
• الـ Deadline: 30 يومًا من تجاوز الـ Threshold.

الـ Voluntary Registration

• الإيرادات > 187,500 درهم.
• أو الـ Forecast.
• الفائدة: الـ Input Tax Recovery (الـ VAT المدفوع على الشراء).

قائمة التحقّق للتسجيل (15 بندًا)

الـ Pre-Application

1. الـ Trade License الفعّال.
2. الـ Establishment Card.
3. Emirates ID للمالك + المُفَوَّض.
4. الـ Passport Copies.
5. الـ Memorandum of Association (MOA).

الـ Financial Documents

1. الـ Audited Financial Statements (إن وُجِدت).
2. الـ Bank Statements (آخر 12 شهرًا).
3. الـ Sales Records.
4. الـ Forecasts للسنة القادمة.
5. الـ Customs Code (إن وُجِد).

الـ Office + Operations

1. الـ Office Tenancy Contract (Ejari/Tawtheeq).
2. الـ Utility Bills (DEWA، etisalat).
3. الـ Authorized Signatory Letter.
4. الـ Bank Account Letter.
5. الـ Power of Attorney (إن مطلوب).

الـ Registration Process

الـ Step 1: الـ EmaraTax Portal

• الـ Account Creation.
• الـ Email Verification.
• الـ UAE Pass Linking.

الـ Step 2: الـ VAT Application

• الـ Online Form Completion.
• الـ Document Upload.
• الـ Review + Submission.

الـ Step 3: الـ FTA Review

• المدّة: 20 يومًا عمل.
• الـ Additional Documents (إن مطلوب).
• الـ Approval / Rejection.

الـ Step 4: الـ TRN Issuance

• الـ Tax Registration Number (15 digits).
• الـ Certificate Download.
• الـ Display في الـ Invoices + الـ Office.

الـ TRN على الـ Invoices

• الـ TRN إلزامي على كل Invoice.
• الـ VAT Breakdown:
  • الـ Subtotal (بدون VAT).
  • الـ VAT 5%.
  • الـ Total (مع VAT).
• اسم العميل (الـ Business Name إن B2B).
• الـ Customer TRN (إن B2B).

الـ Quarterly VAT Returns

الـ Filing Dates

• الـ Q1 (Jan–Mar): Due Apr 28.
• الـ Q2 (Apr–Jun): Due Jul 28.
• الـ Q3 (Jul–Sep): Due Oct 28.
• الـ Q4 (Oct–Dec): Due Jan 28.

الـ Return Structure

• الـ Output VAT (المُحَصَّل من العملاء).
• الـ Input VAT (المدفوع على الشراء).
• الـ Net VAT (الـ Output - الـ Input).
• الـ Payment إلى FTA.

الـ Input VAT Recovery

الـ VAT المدفوع على الشراء يُسْتَرَدّ:

• الـ Vehicles (الشراء + الـ Leasing).
• الـ Insurance.
• الـ Office Rent.
• الـ Utilities.
• الـ Marketing Expenses.
• الـ Professional Services.

الـ Recovery: 90%+ من الـ VAT المدفوع.

الـ VAT في تأجير السيارات

الـ Daily Rentals

• 5% VAT على السعر اليومي.
• مُحَسَّبَة على الـ Total Rental.

الـ Long-Term Rentals

• 5% VAT على الـ Monthly Fee.
• الـ Annual Contracts.

الـ Damages + Fines

• 5% VAT على الأضرار المُحَصَّلَة.
• 0% VAT على الـ Re-attributed Fines (الـ Pass-through).

الـ Insurance Add-ons

• 5% VAT على الـ Customer-Paid Insurance.
• الـ Insurance Premium نفسه = Out of Scope.

الـ Penalties

الأخطاء الشائعة

1. الـ Late Registration: غرامة 10,000 درهم.
2. عدم الـ Input Recovery: فقدان 5% من الـ Expenses.
3. الـ Wrong VAT Calculation: غرامة 50,000.
4. عدم الـ TRN على Invoices: غرامة + Customer Disputes.
5. الـ Mixed VAT/Non-VAT Items: الـ Compliance Issues.

الأسئلة الشائعة

هل أحتاج محاسب للـ VAT؟

للأسطول < 10 سيارات: ممكن DIY (مع الـ ERP الـ VAT-Compliant). للأكبر: محاسب ضروري (1,500–4,500 درهم/شهر).

كم تستغرق الـ Registration؟

3–5 أسابيع عمل. أحيانًا أطول (الـ Documentation Issues).

هل أرفع الأسعار 5% بعد الـ VAT؟

اعتمد على الـ Market. عادةً الـ Industry يستوعب 2–3% منها. الـ Pricing Strategy.

هل أسترجع VAT على الـ Personal Use؟

لا — فقط الـ Business-Related Expenses. الـ Personal/Director-Personal = لا.